Saját termelésű zöldség és gyümölcs árusítása: adómentesen is lehet, de nem mindig

Mikor adómentes a terményértékesítés?

Ha valaki csak a saját kertjében termesztett zöldséget vagy gyümölcsöt árul, és éves bevétele nem haladja meg a 600.000 forintot, akkor az ebből származó jövedelem adómentes. Ebben az esetben nem szükséges sem adóbevallás, sem jövedelemszámítás – közölte a NAV.

Ez különösen jól jöhet azok számára, akik csak alkalomszerűen értékesítenek, például piacon, ismerősöknek vagy kis mennyiségben a helyi közösség számára.

Fontos tudnivalók…

Ha a bevétel meghaladja a 600.000 forintot, akkor más szabályok érvényesek. Ilyenkor az egész éves bevételt figyelembe kell venni, és annak alapján kell jövedelmet számítani. A jó hír, hogy ha a számított jövedelem után fizetendő adó nem haladja meg a 30.000 forintot, azt nem kell befizetni. Ez valódi könnyítést jelent azok számára, akik csak egy kicsit lépik túl a határt.

Mi számít üzletszerű árusításnak?

Ha valaki rendszeresen és szervezetten értékesíti saját termését – például hetente piacon, megrendeléseket felvéve, hirdetéseket közzétéve vagy online árulva –, akkor a NAV üzletszerű gazdasági tevékenységnek minősíti azt.

Ebben az esetben az alábbiakat kell tennie:

• Adószám kiváltása

• Nyugta vagy számla kiállítása az eladásról

• Áfabevallás benyújtása (ha nem választott alanyi adómentességet)

Sokan nem is gondolják, hogy a „néhány rekesz alma a piacon” is üzletszerű tevékenység lehet, különösen, ha hónapokon át történik.

Az őstermelők adózása

Akik őstermelői igazolvánnyal rendelkeznek, azoknak más szabályok vonatkoznak.

Ha az őstermelői tevékenységből származó éves bevétel nem haladja meg az 1.744.800 forintot, akkor nem kell jövedelmet számítani, és személyi jövedelemadót sem kell bevallani.

Azok számára, akik átalányadózást választanak, a határ még magasabb:
Ha éves bevételük nem haladja meg a 17.448.000 forintot, akkor az átalányadózás alapján számított jövedelem személyi jövedelemadó-mentes.

Ez különösen előnyös a kisebb gazdaságok és hobbikertészek számára, akik szeretnék hivatalosan árulni a terményeiket.

Bírságok a szabályok be nem tartása esetén

Fontos tudni, hogy ha valaki rendszeresen értékesíti a terményeit, de nem tesz eleget a kötelezettségeinek (pl. nem kér adószámot, nem ad számlát), akkor súlyos szankciókra számíthat:

• A mulasztási bírság akár 1 millió forint is lehet.

• A nyugta- vagy számlaadás elmulasztása esetén akár 2 millió forintos bírságot is kiszabhat a NAV.

Súlyosabb esetekben, ha valaki jelentős bevételt titkol el, a hatóság becsléssel állapítja meg a jövedelmet és a fizetendő adót.

A NAV célja nem csupán a büntetés, hanem az is, hogy mindenki tisztességesen és egyenlő feltételek mellett vegyen részt a gazdaságban.

Mit tegyen, aki árulni szeretné a terményét?

Ha valaki rendszeresen szeretné árulni saját termelésű zöldségeit, gyümölcseit vagy egyéb mezőgazdasági termékeit, érdemes az alábbi lehetőségek közül választani:

1. Alkalmi értékesítés (évi 600.000 Ft-ig) – adómentes, nincs szükség semmilyen ügyintézésre.

2. Őstermelői igazolvány kiváltása – egyszerűsített adózás, kedvező szabályozás.

3. Egyéni vállalkozás indítása – ha nagyobb volumenben szeretnél árulni, pl. webshopon vagy üzletszerű piaci tevékenységgel.

A legjobb megoldás kiválasztása előtt érdemes könyvelővel vagy adószakértővel konzultálni.

Magánszemélyek adózása saját termelésű termény árusítása esetén

Aki nem őstermelőként vagy vállalkozóként, hanem magánszemélyként szeretné árulni saját kertjéből származó zöldségeit vagy gyümölcseit, annak is figyelnie kell néhány fontos szabályra.

Mikor adómentes az értékesítés?

A NAV szerint az alábbi feltételek teljesülése esetén nem szükséges adózni:

• A termék saját háztartásban megtermelt zöldség, gyümölcs vagy egyéb mezőgazdasági termény.

• Az eladás nem üzletszerű (alkalmi, nem rendszeres).

• Az éves összesített bevétel nem haladja meg a 600.000 forintot.

Ebben az esetben nem kell jövedelmet számolni, nem kell adóbevallást benyújtani, és semmilyen fizetési kötelezettség sem keletkezik.

Mi történik, ha a bevétel túllépi a határt?

Ha a bevétel meghaladja a 600.000 forintot, akkor a teljes bevételre jövedelmet kell számolni, amit az éves adóbevallásban kell feltüntetni. A jövedelem típusától függően alkalmazható a szja törvény szerinti költségelszámolás (pl. 10% költséghányad vagy tételes költség), és a fizetendő adó a kiszámított jövedelem után 15% személyi jövedelemadó (szja).

Fontos tudni: Ha a számított szja nem haladja meg a 30.000 forintot az adott adóévben, akkor azt nem kell befizetni. Ez a NAV által biztosított könnyítés azoknak, akik csak kicsit lépik túl a mentességi határt.

Üzletszerűség és adózási kötelezettségek

A magánszemélyi státusz akkor szűnik meg, ha rendszeresen, nagyobb mennyiségben, szervezett módon, nyereségszerzés céljából történik az értékesítés. Ilyenkor gazdasági tevékenységként kell kezelni, és az illetőnek:

• adószámot kell igényelnie,

• nyugtát vagy számlát kell adnia minden eladásról,

• áfaalannyá válik, kivéve ha alanyi adómentességet választ.

Ilyen esetben már nem elegendő magánszemélyként értékesíteni, hanem őstermelőként vagy egyéni vállalkozóként kell a tevékenységet végezni, megfelelő adminisztrációval és bevallási kötelezettségekkel.

Összegzés

A saját termelésű zöldség- és gyümölcsértékesítés adómentes lehet, de csak bizonyos feltételek mellett. Ha valaki rendszeresen, nagyobb mennyiségben árul, más szabályok vonatkoznak rá. A NAV szigorúan ellenőrzi a gazdasági tevékenységeket, és jelentős bírságokat szabhat ki a szabályszegőkre. Érdemes már a kezdetektől tudatosan és szabályosan intézni az értékesítést, akár hobbikertészként, akár üzletszerű árusként.

Bár a szabályok egyszerűnek tűnhetnek, a megfelelő adózási forma kiválasztása további feltételekhez is kötött lehet (pl. áfa, könyvelés, bevallási kötelezettségek). Ha bizonytalan vagy, érdemes szakértőhöz fordulni.

A kormány támogatja a gazdákat az aszály elleni küzdelemben, és a mezőgazdaság hosszú távú védelmére irányuló intézkedésekkel próbálja segíteni a termelést, különösen az aszályos időszakokban.

Itt részletesebb információkat találjanak a cikkben említett adózási kérdésekről.

• Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)
• Adózási útmutató magánszemélyek számára
• Őstermelők adózása
• Kormányzati tájékoztatók a mezőgazdasági támogatásokról
• Átalányadózásról szóló jogszabályok